Relocation package en Suiza: quien decide si ese dinero es sueldo no es tu empresa, es una guía federal

Ningún artículo de la ley suiza obliga a tu empresa a pagarte la mudanza

En el derecho suizo no existe el derecho a un paquete de traslado: el artículo 327a del Código de Obligaciones obliga al empleador a reembolsar únicamente los gastos que nacen necesariamente de la ejecución del trabajo, y una mudanza previa a empezar no es ejecución del trabajo.

Conviene empezar por aquí porque casi todo el ruido sobre los paquetes de traslado viene de confundir dos cosas distintas. Una es lo que la ley te debe. Otra es lo que la empresa decide ofrecerte para que aceptes el puesto. El paquete de traslado pertenece enteramente a la segunda categoría: es una condición contractual, se negocia, y si no la negocias no aparece sola.

Lo que el artículo 327a sí dice, y conviene tener claro porque marca la frontera, es esto. En su apartado 1 obliga a reembolsar todos los gastos que surjan necesariamente de la ejecución del trabajo, y en caso de trabajo en lugares externos también los gastos necesarios para la manutención. En su apartado 2 permite que, mediante acuerdo escrito, contrato normal de trabajo o convenio colectivo, ese reembolso se fije como una compensación fija, por ejemplo una dieta o una cantidad semanal o mensual a tanto alzado, pero añade una condición que suele pasarse por alto: esa cantidad fija tiene que cubrir todos los gastos necesarios. Y en su apartado 3 declara nulos los acuerdos por los que el trabajador cargue con esos gastos necesarios, en todo o en parte.

Traducido a la práctica del traslado: la empresa no te debe la mudanza, pero desde el primer día de trabajo sí te debe los gastos que te genere hacer el trabajo, y no puede pactar contigo que corran de tu cuenta. Si el puesto implica desplazamientos entre sedes, material, o trabajo en un lugar externo, eso no es parte del paquete de traslado que negocias: es una obligación legal que existe con paquete o sin él.

Quién clasifica tu paquete: una guía federal que reparte cada partida por casillas

La guía federal para rellenar el certificado de salario, formulario 11, editada por la Conferencia Suiza de Impuestos y la Administración Federal de Contribuciones y vigente desde el 1 de enero de 2026, incluye las compensaciones de mudanza, a tanto alzado o efectivas, entre las prestaciones irregulares que van a la cifra 3 del certificado, junto a las primas de entrada y de salida, las primas de fidelidad y los regalos por antigüedad.

Esa guía es la pieza que casi nadie lee y la que decide de verdad. El certificado de salario es el papel que tu empleador te entrega cada enero y que envías con la declaración, y no es un resumen libre: cada tipo de prestación tiene una casilla asignada y la guía dice cuál. Lo que acabe en la cifra 1 o en la cifra 3 es salario imponible. Lo que acabe en la cifra 13 es reembolso de gastos. Y lo que acabe solo en la cifra 15, la de observaciones, no es ninguna de las dos cosas: es información para la autoridad fiscal.

Por eso la pregunta útil no es «¿cuánto me dan?» sino «¿en qué casilla va a aparecer?». Dos ofertas con la misma cifra encima de la mesa pueden dejarte cantidades muy distintas en el bolsillo según cómo la empresa instrumente el pago, y esa decisión la toma el departamento de nóminas siguiendo esta guía, no tú.

Hay un detalle de la misma guía que juega a tu favor y que conviene conocer si empiezas a media temporada. Al describir la cifra 3, la guía dice que declarar por separado las prestaciones irregulares está en interés del trabajador cuando la relación laboral no cubre el año entero, y que en una relación laboral de año completo se puede prescindir de esa declaración separada e incluir el importe en la cifra 1. Si llegas a Suiza en septiembre y la prima de instalación se diluye en la cifra 1, esa prima se comporta a efectos del cálculo como si fuera parte de tu sueldo corriente de cuatro meses. Pedir que figure en su casilla no es un capricho administrativo.

El sobre y la factura: el mismo dinero, dos tratamientos distintos

La misma guía federal remata la regla sin margen: las compensaciones de mudanza pagadas a tanto alzado se consignan en todo caso en la cifra 3 del certificado de salario, es decir, como salario imponible, y el reembolso del importe efectivo solo se queda fuera del salario en dos supuestos tasados.

Los dos supuestos son estos. El primero: que la mudanza sea necesaria por una coacción profesional externa, y el ejemplo que da la propia guía es el traslado de la sede del empleador. En ese caso, si la empresa reembolsa el importe efectivo, esos costes se certifican bajo las observaciones de la cifra 15, con una mención del tipo «costes de mudanza de X francos pagados por el empleador a causa del traslado de la sede». El segundo: que seas una persona desplazada a Suiza en el sentido de la ordenanza de expatriados, de la que se ocupan los dos apartados siguientes de esta guía. También ahí los costes efectivos de mudanza pagados por la empresa van solo a la cifra 15.

Fuera de esos dos supuestos, el dinero de mudanza es salario. Lo llames prima de instalación, lump sum, ayuda de establecimiento o paquete de bienvenida.

Elaboración propia a partir de la guía federal para rellenar el certificado de salario, formulario 11, vigente desde el 1 de enero de 2026, y de la ordenanza sobre la deducción de gastos profesionales especiales de expatriados. Consultadas el 16 de septiembre de 2026.

La última fila merece un apunte, porque es el error más caro y el más frecuente. Cuando la empresa asume en su propio nombre gastos de tu vida corriente, por ejemplo alquila la vivienda y te la pone a disposición, la guía lo trata como una prestación accesoria imponible y manda consignar el valor de mercado. Si la empresa te cede una vivienda propia gratuitamente, se consigna el alquiler usual del lugar. No es un regalo invisible: es sueldo en especie, y aparece en tu certificado.

La misma lógica se repite en los seguros sociales. La ordenanza sobre el seguro de vejez y supervivientes define los gastos como los desembolsos que le surgen al trabajador al ejecutar sus trabajos, y dice que las compensaciones de gastos no forman parte del salario determinante. Su apartado 2 aclara además que las compensaciones regulares por el trayecto entre el domicilio y el lugar habitual de trabajo, y por la comida habitual, no son compensaciones de gastos y en principio sí forman parte del salario determinante. Es la misma frontera de siempre vista desde el otro lado: lo que no nace de ejecutar el trabajo tiende a ser salario.

«Expatriado» es una categoría legal en Suiza, y desde 2016 deja fuera a casi todo el mundo

La ordenanza del Departamento Federal de Finanzas sobre la deducción de gastos profesionales especiales de expatriados, en su versión vigente desde el 1 de enero de 2016, reserva esa condición a los directivos y a las personas especialistas con cualificación profesional especial que su empleador extranjero envía temporalmente a Suiza, y define temporal como una actividad limitada a un máximo de cinco años.

La palabra se usa a diario como sinónimo de extranjero con buen sueldo, pero en el impuesto federal directo tiene un contorno estrecho y comprobable. El artículo 1 de esa ordenanza exige que el envío venga de un empleador extranjero. Si una empresa suiza te contrata directamente desde fuera, por muy internacional que sea el puesto y por muchas siglas que lleve tu cargo, no hay envío: hay contratación local, y la ordenanza no se te aplica.

Esto no siempre fue así, y el cambio explica mucha información desactualizada que sigue circulando. La versión original de la ordenanza, de octubre de 2000, incluía además a «especialistas de todo tipo que cumplen en Suiza una tarea temporalmente limitada», e incluso a personas que eran autónomas en su país de residencia y venían a Suiza como trabajadoras por cuenta ajena para una tarea concreta. Esa segunda puerta se cerró con la revisión de 9 de enero de 2015, en vigor desde el 1 de enero de 2016. Desde entonces solo queda la del envío. La propia ordenanza añadió una disposición transitoria para que quien ya tenía la condición al entrar en vigor el cambio la conservara hasta el final de su actividad temporal.

Hay un segundo filtro que sorprende a mucha gente. El artículo 1 dice que la deducibilidad termina en cualquier caso cuando la actividad temporal se sustituye por una actividad permanente. Es decir: el día que tu contrato de tres años se convierte en indefinido, dejas de ser expatriado a estos efectos, aunque sigas siendo la misma persona en el mismo piso pagado por la misma empresa.

Qué gastos reconoce la ordenanza de expatriados, uno por uno

Para las personas expatriadas que residen en Suiza, el artículo 2 de la ordenanza reconoce tres bloques de gastos profesionales especiales: la mudanza de ida y de vuelta con los viajes de la persona y de su familia al principio y al final de la relación laboral, el coste razonable de la vivienda en Suiza cuando se mantiene una vivienda disponible en el extranjero, y la escolarización en centros privados de idioma extranjero de los hijos menores cuando la escuela pública no ofrece enseñanza en su lengua.

Vale la pena leer los tres con la literalidad de la norma, porque cada uno tiene una condición dentro.

Artículo 2, apartado 2, de la ordenanza sobre la deducción de gastos profesionales especiales de expatriados en el impuesto federal directo, versión vigente desde el 1 de enero de 2016. Consultada el 16 de septiembre de 2026.

Para quien sigue residiendo en el extranjero y viene a trabajar a Suiza, el mismo artículo reconoce los costes necesarios de los viajes entre el domicilio extranjero y Suiza y, otra vez, el coste razonable de la vivienda en Suiza manteniendo la de fuera.

Y aquí llega el mecanismo que enlaza con el apartado anterior y que es el corazón práctico de todo el tema. El artículo 2 dice que la deducción de estos gastos especiales solo procede si los ha pagado la propia persona expatriada y el empleador no se los reembolsa, o bien se los reembolsa a tanto alzado, en cuyo caso esa cantidad a tanto alzado hay que sumarla al salario bruto imponible. Y no procede deducción alguna cuando el empleador los paga directamente, o cuando primero los paga la persona y después se le reembolsan efectivamente contra presentación de los justificantes. El apartado final cierra el círculo: la compensación de esos gastos especiales por parte del empleador tiene que certificarse en el certificado de salario.

La cifra que casi nadie reclama: 1.500 francos al mes de deducción a tanto alzado

El artículo 4 de la ordenanza de expatriados permite deducir, en lugar de los gastos reales de mudanza y de vivienda, un importe a tanto alzado de 1.500 francos al mes, siempre que exista derecho a la deducción de los costes de vivienda.

Es una cifra fija, publicada, que no depende del cantón ni de la negociación, y está en el texto vigente desde el 1 de enero de 2016. Funciona como alternativa: o los gastos efectivos de los apartados de mudanza y vivienda, o los 1.500 francos mensuales. Quien tenga costes reales por debajo de esa cifra suele salir ganando con el tanto alzado, y quien los tenga muy por encima hará números con los justificantes en la mano.

El segundo apartado del mismo artículo describe cómo se aplica cuando tributas por retención en la fuente, que es la situación normal de casi todo el mundo con permiso B en sus primeros años: el empleador reduce el salario bruto determinante para el cálculo del impuesto en el importe de esa deducción a tanto alzado. O sea que no es algo que reclames al final del año, sino algo que debería estar aplicado ya en tu nómina mensual. La norma añade que los costes efectivos superiores puede hacerlos valer la persona expatriada por la vía de los artículos de la ley del impuesto federal directo que permiten corregir la retención.

Dos advertencias honestas antes de que nadie haga cuentas alegres. La primera: esto solo existe si encajas en la definición estrecha de expatriado del apartado anterior, que deja fuera a la contratación local. La segunda: la deducción a tanto alzado presupone el derecho a deducir costes de vivienda, y ese derecho exige mantener una vivienda permanentemente disponible en el extranjero. Sin esa vivienda de fuera, la puerta de los 1.500 francos no se abre.

Lo que la norma excluye expresamente, y es justo lo que más duele

El artículo 3 de la ordenanza de expatriados enumera cuatro gastos que no son deducibles: la vivienda permanente en el extranjero, los desembolsos para amueblar la vivienda y los gastos accesorios de la vivienda en Suiza, el mayor gasto por el nivel de precios o la carga fiscal más altos en Suiza, y los costes de asesoramiento jurídico y fiscal.

Esa lista describe con precisión quirúrgica el desfase entre lo que la gente espera de un paquete de traslado y lo que el sistema fiscal reconoce.

• Los gastos accesorios de la vivienda en Suiza quedan fuera. Es decir, el alquiler razonable puede entrar por el artículo 2, pero lo que orbita alrededor no.
• Amueblar la casa queda fuera. Llegar a un piso vacío es la norma en el mercado suizo, y es una de las partidas más pesadas del primer mes.
• El mayor nivel de precios queda fuera de manera explícita. Ninguna compensación por carestía tiene encaje como gasto profesional especial.
• La mayor carga fiscal queda fuera también, y esto tiene una consecuencia poco intuitiva: si tu empresa practica algún tipo de compensación de impuestos, ese dinero no se convierte en gasto deducible por el hecho de llamarse así.
• El asesoramiento jurídico y fiscal queda fuera, lo cual es casi irónico teniendo en cuenta que es el gasto que genera este mismo asunto.

Ninguna de esas cinco líneas impide que tu empresa te las pague. Lo único que dice la ordenanza es que, si te las paga, no estamos ante un gasto profesional especial deducible, así que el tratamiento por defecto vuelve a ser el del apartado del sobre y la factura.

Si te contrata directamente una empresa suiza, el paquete existe igual, pero es sueldo

Quien es contratado directamente por una empresa suiza no entra en la definición de expatriado de la ordenanza federal, así que su paquete de traslado se trata por la regla general del certificado de salario: a tanto alzado, cifra 3 en todo caso.

Esta es la situación de la inmensa mayoría de la gente hispanohablante que llega a Suiza con un contrato firmado, y merece su propio apartado porque cambia por completo qué conviene negociar.

Si el paquete va a ser salario de todas formas, la discusión sobre su etiqueta pierde interés y gana la discusión sobre el importe bruto. Una prima de instalación de 5.000 francos no son 5.000 francos en tu cuenta: es salario, con su retención y sus cotizaciones, y su efecto real depende de tu cantón, de tu situación familiar y del resto de tu remuneración. La conversación útil con la empresa no es «¿me dais ayuda para la mudanza?», sino «¿cuánto bruto adicional entra en el primer año y cómo queda repartido?».

Hay tres cosas que sí siguen siendo distintas y que conviene pedir aunque el tratamiento fiscal sea el mismo:

• Servicios en lugar de dinero. Que la empresa contrate y pague directamente la mudanza o el alojamiento temporal te ahorra adelantar caja, aunque después figure como prestación accesoria valorada. Para quien llega sin liquidez, evitar el adelanto vale más que el matiz fiscal.
• Calendario. Una parte del dinero antes del traslado sirve para pagar la mudanza. Toda la cantidad en la nómina de fin del segundo mes no sirve para nada, porque las facturas llegan antes.
• La casilla. Si empiezas a mitad de año, pedir que la prima figure por separado en la cifra 3 y no diluida en la cifra 1 está, según la propia guía federal, en tu interés.

Para calcular el efecto real del bruto adicional en tu cantón puedes usar nuestra calculadora de impuestos, y para comparar la oferta completa contra lo que ganabas antes, el comparador de oferta Suiza frente a España.

Qué tiene que estar por escrito, y por qué un mes es el plazo que manda

El artículo 330b del Código de Obligaciones obliga al empleador a informarte por escrito, como muy tarde un mes después del inicio de la relación laboral, sobre los nombres de las partes, la fecha de inicio, tu función, el salario y los eventuales complementos salariales, y la jornada semanal, y a comunicarte por escrito cualquier cambio de esos elementos en el mes siguiente a que surta efecto.

La mecánica completa de ese plazo y de lo que implica para una negociación ya la desarrollamos en la guía de negociar el sueldo en Suiza, así que aquí interesa solo la consecuencia para el traslado. El paquete, en la medida en que se pague como dinero, es un complemento salarial, y por tanto cae dentro de lo que la ley obliga a poner por escrito. Un acuerdo de traslado que vive únicamente en el hilo de correos con la persona que te reclutó no cumple ese requisito.

Lo que conviene que aparezca escrito, partida por partida, es esto:

• Qué partidas cubre y con qué tope cada una. Mudanza, viajes de la familia, alojamiento temporal con número de noches o de meses, apoyo para la búsqueda de vivienda, depósito del alquiler, colegio si procede.
• Cómo se paga cada partida: a tanto alzado, contra factura o contratada directamente por la empresa. Es la decisión que determina el tratamiento fiscal completo, tal como se ve en la tabla de este artículo.
• Cuándo se paga. Antes del traslado, en la primera nómina o a los tres meses no son la misma oferta.
• Qué pasa si la relación termina antes de tiempo, con la redacción exacta de cualquier cláusula de devolución.
• Quién asume los trámites de permiso y sus costes. Nuestra guía de permisos de residencia y trabajo explica qué hace falta en cada caso.
• Si hay un acuerdo fiscal previo con el cantón, porque eso se refleja en el certificado de salario y cambia lo que ves cada mes.

El depósito del alquiler: máximo tres mensualidades y siempre a tu nombre

El artículo 257e del Código de Obligaciones limita la garantía en el alquiler de vivienda a un máximo de tres mensualidades y obliga a depositarla en un banco, en una cuenta de ahorro o un depósito a nombre del arrendatario.

El depósito es, junto a la mudanza, la partida que más caja consume al llegar, y por eso aparece con frecuencia en los paquetes de traslado como adelanto o como pago directo de la empresa. Conviene conocer sus reglas antes de aceptar cualquier fórmula.

La primera regla es el tope: en vivienda, tres mensualidades como máximo. La segunda es la titularidad: aunque el dinero lo ponga otra persona o la empresa, la cuenta va a nombre de quien alquila, o sea a tu nombre. La tercera es la salida: el banco solo puede liberar la garantía con el acuerdo de ambas partes, o con un requerimiento de pago firme o una sentencia firme, y si al cabo de un año desde el fin del arrendamiento el arrendador no ha hecho valer jurídicamente ninguna pretensión frente a ti, puedes pedirle al banco la devolución. Los cantones pueden dictar disposiciones complementarias.

De ahí salen dos comprobaciones prácticas. Si la empresa adelanta el depósito, el acuerdo tiene que decir con claridad quién recupera ese dinero al final y cómo, porque el banco va a devolverlo a la cuenta a tu nombre. Y si alguien te propone entregar más de tres mensualidades por una vivienda, hay un tope legal que lo impide. El resto del proceso de búsqueda está en nuestra guía de alquilar piso en Suiza.

La cláusula de devolución si te vas antes de tiempo

El artículo 323b del Código de Obligaciones permite al empleador compensar créditos propios con tu salario solo en la medida en que ese salario sea embargable, salvo las pretensiones de indemnización por daños causados intencionadamente, y declara nulos los acuerdos sobre el destino del salario en interés del empleador.

Casi todos los paquetes de traslado con cifras relevantes llevan una cláusula que obliga a devolver una parte si la relación laboral termina antes de un plazo, normalmente entre doce y veinticuatro meses. Es una cláusula contractual y, como tal, se negocia. Lo que la ley regula no es si puede existir, sino los límites de lo que la empresa puede hacer para cobrarla.

El primer límite es el de la compensación con el salario. Aunque tengas una deuda de devolución, la empresa no puede descontarla libremente de tu última nómina: solo hasta donde el salario sea embargable, es decir, respetando el mínimo vital. La excepción son las indemnizaciones por daños causados de forma intencionada, que sí pueden compensarse sin límite.

El segundo límite está en el artículo 341: durante la relación laboral y un mes después de su terminación, el trabajador no puede renunciar a los créditos que deriven de disposiciones imperativas de la ley o de un convenio colectivo. Una firma puesta bajo presión en la última semana no borra lo que la ley considera irrenunciable.

Al negociar la cláusula, tres cosas cambian mucho su efecto real y suelen aceptarse sin drama: que la devolución sea proporcional al tiempo trabajado y no total, que se limite a las cantidades pagadas en dinero y no a servicios ya consumidos, y que no se active si quien termina la relación es la empresa por motivos ajenos a ti.

La mudanza en sí: lo que ya está resuelto en otra parte

Los importes de una mudanza internacional a Suiza, los factores que disparan el presupuesto y el trámite aduanero de los efectos personales están desarrollados en una guía propia, y este artículo no los repite para no dar dos respuestas distintas a la misma pregunta.

Lo que sí conviene cruzar con el paquete de traslado son tres decisiones, porque afectan a cuánto pides y con qué formato:

• Mudanza completa o llegada ligera. El coste cambia por un factor grande según el volumen, y en un mercado donde los pisos se alquilan vacíos la cuenta no es obvia en ninguna de las dos direcciones.
• Quién contrata a la empresa de mudanzas. Si lo hace tu empleador, no adelantas dinero y el presupuesto lo discute quien paga. Si lo haces tú contra reembolso, guarda absolutamente todas las facturas, porque el tratamiento sin justificantes es el del sobre.
• El trámite aduanero de los enseres. Tiene requisitos y formularios propios, y llegar sin ellos preparados es una de las formas más caras de improvisar.

El detalle completo, con rangos orientativos y el procedimiento aduanero, está en cuánto cuesta una mudanza internacional a Suiza, y la secuencia de trámites de las primeras semanas, en cómo mudarse a Suiza paso a paso.

Cómo leer tu certificado de salario en enero, casilla por casilla

La guía federal asigna a cada partida de un paquete de traslado una casilla concreta del certificado de salario, así que en enero se puede comprobar en cinco minutos si lo pactado se ejecutó como se pactó.

Esta es la lectura que conviene hacer, con el certificado delante:

Elaboración propia a partir de la guía federal para rellenar el certificado de salario, formulario 11, vigente desde el 1 de enero de 2026. Consultada el 16 de septiembre de 2026.

Si algo no cuadra, el interlocutor es el departamento de nóminas de tu empresa, que es quien emite el documento, y la corrección se pide antes de presentar la declaración. Un certificado mal rellenado no se arregla escribiendo otra cifra en la declaración.

Los errores que salen más caros

Los cinco errores recurrentes en un paquete de traslado a Suiza no son errores de negociación dura, sino de formato: aceptar cifras brutas leyéndolas como netas, no guardar justificantes, no fijar el calendario de pago, no leer la cláusula de devolución y dar por hecha una condición de expatriado que la ordenanza federal no reconoce.

• Leer el bruto como si fuera neto. Una prima a tanto alzado es salario imponible en todo caso. Traducirla a lo que llega a tu cuenta, en tu cantón y con tu situación, es el primer cálculo que hay que hacer, no el último.
• No guardar los justificantes. Sin facturas, la única vía disponible es la del tanto alzado. Con facturas, existen las otras. Es una carpeta, y decide el tratamiento de miles de francos.
• No fijar cuándo se paga. Las facturas de una mudanza llegan antes que la segunda nómina. Un paquete generoso cobrado tarde obliga a financiarse por otra vía.
• Firmar la cláusula de devolución sin leerla. Proporcional o total, solo dinero o también servicios, y qué pasa si quien termina la relación es la empresa. Esas tres variables cambian el riesgo real por completo.
• Dar por hecha la condición de expatriado. Desde 2016 exige envío por un empleador extranjero. La contratación local por una empresa suiza no la da, por internacional que sea el puesto.
• Olvidar que el traslado también se negocia en especie. Alojamiento temporal contratado por la empresa, apoyo en la búsqueda de vivienda o días libres para instalarte no siempre cuestan más a la empresa y a ti te resuelven semanas.

Y una recomendación de orden. Todo esto se negocia mejor antes de firmar el contrato de trabajo que después, porque después ya no hay nada que decidir. Si aún estás en fase de proceso, en la entrevista de trabajo en Suiza y en cómo funcionan los cazatalentos en Suiza está el contexto de quién decide qué en cada momento del proceso.

Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio que una empresa suiza me pague la mudanza?

No. Ninguna norma federal suiza obliga a un empleador a financiar el traslado de la persona que contrata. El artículo 327a del Código de Obligaciones solo le obliga a reembolsar los gastos que nacen necesariamente de la ejecución del trabajo, y añade que son nulos los acuerdos por los que el trabajador cargue con esos gastos necesarios. La mudanza previa a incorporarse no entra ahí, así que todo lo que recibas sale de lo que hayas pactado por escrito.

¿Tengo que pagar impuestos por el dinero de relocation que me da la empresa?

Si te lo dan a tanto alzado, sí. La guía federal para rellenar el certificado de salario, vigente desde el 1 de enero de 2026, dice que las compensaciones de mudanza pagadas a tanto alzado se consignan en todo caso en la cifra 3 del certificado, que es salario imponible. El reembolso del importe efectivo contra facturas solo se queda fuera del salario en dos supuestos: que la mudanza responda a una coacción profesional externa, por ejemplo el traslado de la sede del empleador, o que seas una persona desplazada a Suiza en el sentido de la ordenanza de expatriados.

¿Qué diferencia hay entre que me den el dinero y que me reembolsen las facturas?

Cambia la casilla del certificado de salario y con ella el tratamiento fiscal. A tanto alzado es salario y tributa. Contra facturas, y solo en los dos supuestos tasados, se consigna únicamente en las observaciones de la cifra 15 y no se suma al salario. Para los gastos especiales de una persona expatriada distintos de la mudanza, el reembolso contra justificantes va a la cifra 13.1.2 con la mención de gastos profesionales de expatriados, y el reembolso a tanto alzado se suma al salario en la cifra 2.3.

¿Soy expatriado si una empresa suiza me contrata desde el extranjero?

A efectos de la ordenanza federal de expatriados, no. Desde su versión vigente el 1 de enero de 2016, esa condición se reserva a los directivos y a las personas especialistas con cualificación profesional especial que su empleador extranjero envía temporalmente a Suiza. La contratación directa por una empresa suiza es contratación local y no hay envío. La versión anterior de la ordenanza sí incluía a especialistas que venían a cumplir una tarea temporal, pero esa puerta se cerró con la revisión de enero de 2015.

¿Cuántos años puedo tener la condición de expatriado en Suiza?

Como máximo cinco. La ordenanza define como temporal una actividad limitada a un máximo de cinco años. Además establece que la deducibilidad de los gastos profesionales especiales termina en cualquier caso cuando la actividad temporal se sustituye por una actividad permanente, así que convertir un contrato de duración determinada en indefinido cierra esa puerta aunque no hayan pasado los cinco años.

¿Qué son los 1.500 francos al mes de los expatriados?

Es una deducción a tanto alzado prevista en el artículo 4 de la ordenanza de expatriados. Cuando existe derecho a deducir los costes de vivienda, se puede deducir un importe fijo de 1.500 francos al mes en lugar de los gastos reales de mudanza y de vivienda. Si tributas por retención en la fuente, la propia norma dice que el empleador reduce en esa cantidad el salario bruto determinante para el cálculo del impuesto, así que debería verse en la nómina mensual y no reclamarse a final de año.

¿Puede la empresa pagarme el colegio privado de mis hijos?

Puede pagarlo, y la ordenanza de expatriados lo reconoce como gasto profesional especial, pero con una condición estrecha: tiene que tratarse de hijos menores de idioma extranjero escolarizados en centros privados de idioma extranjero, y solo cuando las escuelas públicas no ofrecen enseñanza en su lengua. Fuera de ese supuesto, el pago del colegio por parte de la empresa sigue la regla general de las prestaciones accesorias.

¿Cubre el paquete los muebles del piso nuevo?

La empresa puede pagarlos si así lo pactáis, pero la ordenanza de expatriados excluye expresamente de los gastos deducibles los desembolsos para amueblar la vivienda y los gastos accesorios de la vivienda en Suiza. También excluye la vivienda permanente en el extranjero, el mayor gasto por el nivel de precios o la carga fiscal más altos en Suiza y los costes de asesoramiento jurídico y fiscal. Conviene contarlo en el presupuesto de llegada, porque en Suiza los pisos se alquilan habitualmente vacíos.

Si la empresa me alquila el piso a su nombre, ¿eso tributa?

Sí, como prestación accesoria. La guía del certificado de salario dice que hay prestación accesoria imponible cuando el empleador asume en su propio nombre determinados gastos de la vida corriente, por ejemplo una vivienda alquilada, y los pone a disposición del trabajador o de personas próximas a él. En esos casos se consigna el valor de mercado, y si la empresa cede una vivienda propia de forma gratuita se consigna el alquiler usual del lugar.

¿Puede obligarme la empresa a devolver el relocation si me voy antes?

La cláusula de devolución es contractual y se negocia, así que existe si la firmas. Lo que la ley limita es cómo puede cobrarse: el artículo 323b del Código de Obligaciones solo permite compensar créditos del empleador con el salario en la medida en que ese salario sea embargable, salvo indemnizaciones por daños causados intencionadamente, y declara nulos los acuerdos sobre el destino del salario en interés del empleador. El artículo 341 añade que durante la relación y el mes siguiente no se puede renunciar a los créditos que derivan de disposiciones imperativas.

¿Cuánto me pueden pedir de fianza por el piso y a nombre de quién va?

En el alquiler de vivienda, como máximo tres mensualidades. El artículo 257e del Código de Obligaciones obliga además a depositar esa garantía en un banco, en una cuenta de ahorro o un depósito a nombre del arrendatario, aunque el dinero lo haya adelantado otra persona. El banco solo puede liberarla con el acuerdo de ambas partes o con un requerimiento de pago o una sentencia firmes, y si el arrendador no hace valer ninguna pretensión en el año siguiente al fin del contrato puedes pedir la devolución.

¿Tengo que pagar cotizaciones sociales por el dinero del traslado?

Depende de si es salario o reembolso de gastos, que es la misma frontera del apartado fiscal. La ordenanza sobre el seguro de vejez y supervivientes define los gastos como los desembolsos que le surgen al trabajador al ejecutar sus trabajos y dice que las compensaciones de gastos no forman parte del salario determinante. También precisa que las compensaciones regulares por el trayecto entre el domicilio y el lugar habitual de trabajo y por la comida habitual no son compensación de gastos y en principio sí cuentan como salario determinante.

¿Qué debe poner por escrito mi empresa sobre el paquete de traslado?

Al menos lo que la ley ya obliga a comunicar: el artículo 330b del Código de Obligaciones exige informar por escrito, como muy tarde un mes después del inicio, sobre los nombres de las partes, la fecha de inicio, la función, el salario y los eventuales complementos salariales y la jornada semanal, y comunicar los cambios en el mes siguiente. Como el paquete pagado en dinero es un complemento salarial, cae dentro. Conviene que además figuren las partidas cubiertas con su tope, la forma de pago de cada una, el calendario y la cláusula de devolución.

¿Cómo compruebo en enero que el paquete se ejecutó como se pactó?

Con el certificado de salario en la mano y mirando cinco casillas: la cifra 1 del salario, la cifra 2.3 de otras prestaciones accesorias, la cifra 3 de prestaciones irregulares donde van las compensaciones de mudanza, la cifra 13.1.2 de otros gastos efectivos y la cifra 15 de observaciones. En la 15 tienen que aparecer, si proceden, la mención de los costes efectivos de mudanza pagados por el empleador y la del acuerdo de expatriado aprobado por el cantón. Si algo no cuadra, la corrección se pide al departamento de nóminas antes de presentar la declaración.

¿Vale esto igual en todos los cantones?

La ordenanza de expatriados regula el impuesto federal directo. Los cantones tienen su propia normativa y su propia práctica sobre estos gastos, con diferencias reales entre ellos, así que la referencia federal es el suelo común y no la respuesta completa de tu caso. Las reglas del certificado de salario, en cambio, son las mismas en todo el país, porque el formulario 11 y su guía son federales.