Retirar el segundo pilar en Suiza (BVG): los 4 casos, Freizügigkeitskonto e impuestos

Qué es el segundo pilar (BVG)

Suiza tiene un sistema de pensiones de tres pilares. El primero es la AHV/AVS (pensión estatal básica, equivalente a la Seguridad Social). El segundo es el BVG/LPP (pensión profesional obligatoria, gestionada por las empresas). El tercero es el ahorro privado voluntario (tercer pilar a, la herramienta fiscal estrella).

El segundo pilar es obligatorio para todos los empleados en Suiza con un salario anual superior a 22.680 CHF (cifra 2026 aproximada). Las contribuciones las pagan tanto el empleado como el empleador en partes iguales o superiores por parte del empleador. El dinero se acumula en una caja de pensiones (Pensionskasse / caisse de pensions) ligada a la empresa o sector.

A lo largo de años trabajando en Suiza puedes acumular decenas o cientos de miles de francos en el segundo pilar. Cuando dejas la empresa, ese capital no desaparece: se transfiere a tu nueva caja de pensiones o a un Freizügigkeitskonto.

Caso 1: Salir a país no-UE/AELC

Si abandonas Suiza definitivamente para instalarte en un país que no pertenece ni a la Unión Europea ni a la AELC (Asociación Europea de Libre Comercio), puedes retirar el capital completo del segundo pilar.

Esto aplica si te vas a Latinoamérica (México, Colombia, Argentina, Chile, Perú, etc.), a países no europeos, o incluso a países de la UE si demuestras que tienes residencia en un país fuera del espacio europeo.

El proceso implica solicitar la retirada a la caja de pensiones o al Freizügigkeitskonto, presentando documentación que acredite el traslado definitivo al extranjero.

Caso 2: Salir a país UE/AELC

Si te vas a vivir a un país de la UE o AELC (Alemania, Francia, España, Italia, Portugal, etc.), la situación es más compleja por los acuerdos bilaterales que Suiza tiene con la Unión Europea en materia de pensiones.

En este caso se distinguen dos partes del capital del segundo pilar:

• Parte obligatoria (previsión profesional mínima legal): no se puede retirar. Queda bloqueada en Suiza en un Freizügigkeitskonto hasta que alcances la edad de jubilación (actualmente 60-65 años dependiendo de la caja). Solo en ese momento la recibes, en forma de renta o capital.
• Parte extraprofesional (sobreaportaciones voluntarias): sí se puede retirar inmediatamente al marcharse. Corresponde a las contribuciones que superen el mínimo legal obligatorio.

En la práctica, la gran mayoría del capital está en la parte obligatoria, especialmente si has trabajado en empresas que contribuyen al mínimo del CCT. La parte extraprofesional solo existe si tú o tu empresa habéis hecho aportaciones extra.

Caso 3: Compra de vivienda propia en Suiza

El segundo pilar se puede retirar de forma anticipada para financiar la compra de una vivienda de residencia principal en Suiza (no segunda residencia ni inversión). Este uso se llama Wohneigentumsförderung (WEF) o fomento de la propiedad inmobiliaria.

Condiciones clave:

• La vivienda debe ser tu residencia principal y habitual
• El capital retirado se puede usar para el precio de compra, hipoteca o amortización de hipoteca
• El importe mínimo retirado suele ser 20.000 CHF
• Solo se puede hacer cada 5 años
• Si vendes la vivienda, debes reintegrar el capital al segundo pilar

Este retiro también tributa al tipo reducido especial del segundo pilar.

Caso 4: Hacerse autónomo en Suiza

Los trabajadores por cuenta propia (autónomos) en Suiza no están obligados a estar en el segundo pilar. Si pasas de empleado a autónomo y te desvincula de la Pensionskasse, puedes retirar el capital.

Ojo: si eres autónomo pero tienes también empleados, y tu empresa está sujeta al BVG para esos empleados, tú como dueño puedes elegir estar o no en el plan de la empresa. La retirada solo aplica cuando verdaderamente dejas el régimen obligatorio.

El Freizügigkeitskonto

El Freizügigkeitskonto (cuenta de libre paso o Freizügigkeitseinrichtung) es la "sala de espera" del segundo pilar. Cuando dejas un trabajo (o dejas Suiza sin poder retirar todo), tu capital del BVG no desaparece: la caja de pensiones lo transfiere a una de estas cuentas.

Las gestionan instituciones financieras especializadas (como Credit Suisse Freizügigkeit [ahora UBS], Baloise, Swiss Life, o la Stiftung Auffangeinrichtung que es la institución estatal de recogida). Tu capital genera rendimiento (limitado pero positivo) y está protegido.

Si en algún momento vuelves a trabajar en Suiza, el capital se transfiere automáticamente a la nueva caja de pensiones. Si llegas a la jubilación sin haberlo retirado, lo percibes como renta o capital según las condiciones.

Puedes tener hasta dos Freizügigkeitskonten en paralelo. Algunos los usan estratégicamente para separar el capital obligatorio del extraprofesional.

Impuestos al retirar

Cuando retiras el segundo pilar, Suiza aplica un impuesto especial separado del resto de tus ingresos. Este tipo reducido especial es más bajo que el tipo marginal normal, pero no es cero.

El impuesto lo retiene directamente la caja de pensiones o el banco del Freizügigkeitskonto antes de transferirte el dinero. No tienes que hacer nada adicional para pagarlo.

El cantón donde tienes tu domicilio fiscal en el momento del retiro es el que determina la tasa exacta. Por eso, algunas personas estratégicamente trasladan su domicilio fiscal a cantones con tipos más bajos antes de retirar (Zug, Schwyz, Nidwalden tienen tipos de los más bajos).

El proceso de retirada

Si te corresponde retirar el segundo pilar (por salida definitiva a no-UE o por cualquier otro caso habilitante):

1. Localiza tu capital: contacta la última caja de pensiones de tu empresa. Si ya pasó tiempo, puede estar en un Freizügigkeitskonto. La Centrale du 2e pilier (en Ginebra) o la Zentralstelle 2. Säule (en Berna) ayudan a localizar capitales olvidados.
2. Completa la documentación: normalmente necesitas tu pasaporte, prueba de residencia en el extranjero (padrón, contrato de alquiler, visado), y un formulario de solicitud de la caja o banco.
3. Indica la cuenta de destino: el capital se puede transferir a una cuenta bancaria en el extranjero. Necesitas IBAN, BIC y nombre del banco.
4. La caja retiene el impuesto: antes de transferirte el dinero, retiene el impuesto al tipo especial del cantón de tu domicilio fiscal en Suiza.
5. Plazo: el proceso suele tardar 2-6 semanas desde que presentas la documentación completa.

Preguntas frecuentes

¿Puedo retirar el segundo pilar si me voy de Suiza definitivamente?

Depende del destino. Si te vas a un país fuera de la UE/AELC (Latinoamérica, etc.), puedes retirar el capital completo. Si te vas a un país UE/AELC (España, Alemania, Francia, etc.), solo puedes retirar la parte extraprofesional; la parte obligatoria queda bloqueada en un Freizügigkeitskonto hasta la jubilación.

¿Qué es el Freizügigkeitskonto?

Es una cuenta especial donde se transfieren tus derechos del segundo pilar cuando dejas un trabajo o Suiza. El capital queda protegido y generando rendimiento hasta que lo puedas retirar o transferir a una nueva caja de pensiones.

¿Cuántos impuestos se pagan al retirar el segundo pilar?

Se aplica un tipo reducido especial separado del resto de ingresos. La tasa varía según cantón e importe, pero generalmente está entre el 3% y el 15% del capital retirado. El impuesto lo retiene directamente la caja o banco antes de transferirte el dinero.

¿Puedo usar el segundo pilar para comprar una vivienda en Suiza?

Sí, para la compra de vivienda de residencia principal en Suiza (no segunda residencia ni inversión). Hay importe mínimo (20.000 CHF), solo se puede hacer cada 5 años y debes reintegrar el capital si vendes la vivienda.

¿Qué pasa con el segundo pilar si me hago autónomo en Suiza?

Los autónomos no están obligados al segundo pilar, por lo que al desvincularte del régimen puedes retirar el capital. También tributa al tipo reducido especial.