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La mayoría de extranjeros con permiso B pagan impuestos mediante Quellensteuer (retención automática en nómina) y no tienen que declarar. Si superas 120.000 CHF brutos/año o tienes permiso C, sí debes hacer la declaración ordinaria. Plazo general: 31 de marzo.
- Permiso B + salario <120K CHF: Quellensteuer automático, sin declaración obligatoria
- Permiso B + salario >120K CHF: declaración ordinaria obligatoria
- Permiso C o ciudadano suizo: declaración ordinaria siempre
- Plazo general: 31 de marzo (prórroga posible)
¿Quién tiene que declarar?
Suiza distingue dos sistemas fiscales según el tipo de permiso y el nivel salarial del residente extranjero:
| Perfil | Sistema fiscal | ¿Declaración? |
|---|---|---|
| Permiso B, salario <120.000 CHF/año | Quellensteuer | No obligatoria (puede solicitarse) |
| Permiso B, salario >120.000 CHF/año | Ordinaria | Sí, obligatoria |
| Permiso C | Ordinaria | Sí, siempre |
| Ciudadano suizo | Ordinaria | Sí, siempre |
| Autónomo (cualquier permiso) | Ordinaria | Sí, siempre |
Aunque no estés obligado, puede ser ventajoso solicitar la declaración ordinaria voluntariamente (nachträgliche ordentliche Veranlagung) si tus gastos deducibles (3er pilar, formación, desplazamiento) superan las deducciones ya incorporadas en el Quellensteuer. Muchos trabajadores con permiso B recuperan dinero haciéndolo.
Quellensteuer: el impuesto automático
El Quellensteuer (literalmente "impuesto en la fuente") es el sistema por el que el empleador retiene automáticamente el impuesto de la nómina y lo ingresa directamente a la administración tributaria cantonal. El trabajador no hace nada: es el empleador quien gestiona todo.
La tasa de retención la calcula el empleador usando tablas oficiales basadas en el cantón de residencia, el estado civil, el número de hijos y el salario. Las tablas intentan aproximarse a lo que pagarías en una declaración ordinaria, pero no siempre lo son: si tienes deducciones importantes que no están en las tablas (3er pilar, gastos de formación elevados, hipoteca), puedes estar pagando de más.
Para recuperar el exceso, solicita la nachträgliche ordentliche Veranlagung antes del 31 de marzo del año siguiente. Solo tienes que presentarla una vez: a partir de ese año, el cantón te incluirá automáticamente en la declaración ordinaria para siempre.
La declaración ordinaria paso a paso
Paso 1: Reúne los documentos
- Lohnausweis: el certificado de salario que te da el empleador en enero. Es el documento central de la declaración.
- Extractos de cuentas bancarias a 31 de diciembre
- Certificado de la cuenta del 3er pilar (si tienes)
- Recibos del seguro médico y facturas médicas no cubiertas
- Justificantes de gastos de transporte (abonos de transporte, kilometraje)
- Facturas de formación profesional
- Contratos de hipoteca o recibos de alquiler (algunos cantones permiten ciertas deducciones)
Paso 2: Descarga el software de tu cantón
Cada cantón tiene su propio software o portal web para presentar la declaración. Todos son gratuitos. Los más usados: ZHprivateTax (Zúrich), TaxMe-Online (Berna), VaudTax (Vaud), GeTax (Ginebra), EasyTax (varios cantones).
Paso 3: Rellena la declaración y calcula
Introduce todos tus datos y deducciones. Los softwares tienen calculadoras integradas que muestran si tendrás devolución o cuota a pagar. Guarda siempre una copia.
Paso 4: Presenta antes del plazo
Envía por el canal del cantón (online en la mayoría) antes del 31 de marzo. Si necesitas más tiempo, solicita una prórroga (normalmente hasta el 30 de septiembre; en algunos cantones hasta diciembre).
Plazos y prórrogas
El plazo general para presentar la Steuererklärung en Suiza es el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal. Ejemplo: la declaración de 2025 se presenta antes del 31 de marzo de 2026.
Casi todos los cantones permiten solicitar una prórroga. El proceso es simple: antes de que venza el plazo, envías una solicitud (por escrito o por el portal cantonal) indicando cuánto tiempo necesitas. Normalmente se concede hasta el 30 de septiembre, y en algunos cantones hasta el 30 de noviembre o el 31 de diciembre. No hace falta dar motivos detallados.
Si presentas tarde sin haber solicitado prórroga, el cantón puede aplicar una multa por presentación tardía y, en casos extremos, realizar una tasación de oficio (Ermessensveranlagung), que suele ser desfavorable para el contribuyente.
Las deducciones más importantes
Las deducciones reducen la base imponible y, por tanto, el impuesto a pagar. Estas son las más relevantes para los trabajadores hispanohablantes en Suiza:
- 3er pilar A (Säule 3a): hasta 7.258 CHF para empleados en 2026 (verificar con fuente oficial). Una de las deducciones más potentes y que más usan los residentes. Reduce la base imponible en el importe aportado.
- Gastos de desplazamiento: el abono de transporte público o el coste del vehículo para llegar al trabajo. Hay un límite cantonal variable; en el impuesto federal hay un tope de 3.000 CHF.
- Gastos de comida fuera de casa: si trabajas fuera de tu domicilio y no puedes volver a comer, puedes deducir un importe fijo.
- Formación profesional: cursos, titulaciones o másteres relacionados con tu profesión actual son deducibles. Las cifras varían por cantón.
- Gastos médicos extraordinarios: los gastos sanitarios no cubiertos por el seguro que superen un porcentaje del ingreso son deducibles.
- Hijos a cargo: deducción por cada hijo dependiente. El importe varía según el cantón.
- Donaciones: a entidades reconocidas por las autoridades suizas, con recibo oficial.
Software cantonal: dónde declarar
No existe un portal federal único para la declaración de la renta en Suiza. Cada cantón tiene el suyo:
| Cantón | Software / Portal |
|---|---|
| Zúrich | ZHprivateTax (descarga) |
| Berna | TaxMe-Online (web) |
| Vaud | VaudTax (descarga) |
| Ginebra | GeTax (web) |
| Argovia | AG-Tax (descarga) |
| Lucerna | TaxLU (web) |
| Otros | Cada cantón tiene su web oficial con enlace al software |
También existen apps privadas de pago como EasyTax o TaxTalk que simplifican el proceso y en algunos casos son más intuitivas que el software oficial, especialmente para declaraciones sencillas.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que hacer la declaración de impuestos en Suiza?
Los residentes con permiso C y los ciudadanos suizos siempre hacen declaración ordinaria. Los residentes con permiso B pagan Quellensteuer automáticamente y solo deben hacer declaración ordinaria si superan los 120.000 CHF brutos anuales, tienen ingresos adicionales o quieren aprovechar deducciones.
¿Cuál es el plazo para declarar impuestos en Suiza?
El plazo general es el 31 de marzo del año siguiente. Casi todos los cantones permiten solicitar una prórroga hasta septiembre o diciembre, simplemente pidiendo una extensión antes de que venza el plazo.
¿Qué es el Quellensteuer en Suiza?
Es el sistema de retención en la fuente que aplica a los residentes extranjeros con permiso B que ganan menos de 120.000 CHF/año. El empleador retiene el impuesto directamente de la nómina. El trabajador no necesita hacer declaración a no ser que lo solicite voluntariamente.
¿Qué deducciones se pueden hacer en la declaración suiza?
Las más importantes: aportaciones al 3er pilar A, gastos de desplazamiento al trabajo, gastos de formación profesional, deducción por hijos, gastos médicos no cubiertos y donaciones a entidades reconocidas. Los importes exactos varían por cantón.
¿Cómo se presenta la declaración de impuestos en Suiza?
Cada cantón tiene su propio software gratuito (ZHprivateTax, TaxMe-Online, VaudTax, GeTax, etc.). Se descarga o se usa online, se introducen los datos del Lohnausweis y las deducciones, y se envía antes del plazo. También hay apps privadas que simplifican el proceso.
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