Impuesto sobre el patrimonio en Suiza: qué cuenta, desde cuánto se paga y cómo afecta al tercer pilar

Qué es el impuesto sobre el patrimonio en Suiza y quién lo cobra

El artículo 2 de la Ley federal de armonización de los impuestos directos (StHG) obliga a los cantones a cobrar un impuesto sobre la renta y un impuesto sobre el patrimonio a las personas físicas, y el artículo 13 fija que el objeto es todo el patrimonio neto. La Confederación no participa: según el dosier de la Administración Federal de Contribuciones (ESTV/AFC) sobre este impuesto, edición de septiembre de 2026, desde 1959 no existe impuesto federal directo sobre el patrimonio, porque sumarlo al cantonal y al comunal habría supuesto una carga excesiva. Por eso en tu declaración verás dos bloques, renta y patrimonio, pero el segundo solo alimenta las arcas del cantón y de tu comuna.

No es un impuesto menor para ellos. El mismo dosier recoge que en 2024 el impuesto sobre el patrimonio recaudó 9.458 millones de francos, 5.808 para los cantones y 3.650 para las comunas, el 10,17 % de todos los ingresos fiscales cantonales y comunales. Y tiene una segunda función que conviene conocer: la administración compara el patrimonio que declaras un año con el del anterior, y si crece más de lo que explican tus ingresos declarados, pregunta. Es el control cruzado de la declaración de impuestos en Suiza.

Para quien viene de España la lógica es distinta a la del impuesto sobre el patrimonio español, que solo afecta a patrimonios altos. En Suiza es un impuesto de base amplia con tipos muy bajos: casi todo el mundo lo declara, y lo que decide si pagas algo es la deducción o el mínimo exento de tu cantón. El dosier de la ESTV señala además que la mayoría de los Estados de la UE no tiene un impuesto así, lo que explica por qué tantos recién llegados lo descubren con la primera declaración.

Qué cuenta como patrimonio en la declaración suiza

Según el artículo 13 de la StHG tributa todo el patrimonio neto, y el dosier de la ESTV obliga a declarar el patrimonio situado en Suiza y en el extranjero, restando las deudas demostradas. La lista del dosier, que la propia ESTV advierte que no es cerrada, incluye:

• Efectivo, cuentas de salario, otras cuentas bancarias y postales, y las criptomonedas, que el dosier mete en el mismo punto que los saldos bancarios.
• Valores: acciones, obligaciones, participaciones en sociedades, opciones y fondos de inversión suizos y extranjeros.
• Préstamos que hayas hecho a otros, créditos hipotecarios a tu favor y depósitos de primas en aseguradoras.
• Seguros de vida y de renta con valor de rescate, por ese valor de rescate.
• Inmuebles, en Suiza y fuera.
• Metales preciosos (oro, plata), automóviles, barcos y caravanas, caballos y ganado.
• Colecciones de cualquier tipo (sellos, monedas, arte), obras de arte y joyas.

De la suma de todo eso se restan las deudas: la hipoteca, un préstamo personal, el saldo pendiente de la tarjeta. El dosier aclara que solo cuentan las deudas ya nacidas, no las previsibles, y que si respondes de una deuda junto con otras personas solo restas tu parte. Lo que queda es el patrimonio neto. Y si tienes una cuenta en España, un piso heredado o un fondo en otro país, va en la declaración: cómo se reparte el gravamen entre los dos países lo fija el convenio de doble imposición, pero la obligación de declararlo es tuya.

Qué no tributa: muebles, segundo pilar y tercer pilar

El artículo 13, apartado 4, de la StHG deja fuera del impuesto el ajuar doméstico y los objetos de uso personal, y el artículo 84 de la LPP/BVG exime de los impuestos directos de la Confederación, los cantones y las comunas a los derechos del segundo pilar y de la previsión vinculada 3a hasta su vencimiento. El dosier de la ESTV lo traduce sin matices: en todos los cantones, las cuentas y pólizas de la previsión profesional y del pilar 3a están exentas del impuesto sobre el patrimonio hasta el momento del pago, aunque tengan valor de rescate.

• Ajuar y uso personal: muebles, alfombras, cuadros de casa, vajilla, libros, ropa, móviles, tabletas, ordenadores, televisores, material deportivo y cámaras. No se declaran en ningún cantón. Ojo con la frontera: una colección de arte o las joyas sí cuentan, según la lista del punto anterior.
• Segundo pilar: tu caja de pensiones y las cuentas de libre paso no entran en el patrimonio mientras el dinero siga dentro del sistema de previsión. Te lo contamos con detalle en cómo funcionan los tres pilares.
• Tercer pilar 3a: ni la cuenta bancaria 3a ni la póliza 3a cuentan hasta que las cobras. Es la razón por la que el 3a tiene un doble efecto fiscal: lo que aportas se deduce de la renta ese año y, además, deja de formar parte de tu patrimonio gravable. Cuando lo retires, tributa aparte como prestación de capital a un tipo reducido, y a partir de ahí el dinero que tengas en la cuenta corriente sí vuelve a contar. Cómo se declara la aportación está en deducir el tercer pilar en la declaración.
• Seguros de puro riesgo: un seguro de vida que solo paga si falleces no tiene valor de rescate y no se declara como patrimonio, según el dosier.

Un matiz importante para no confundirse: el pilar 3b, el ahorro libre, no tiene esta exención. Un seguro de vida mixto 3b con valor de rescate o un fondo contratado fuera del 3a cuentan como cualquier otro ahorro. Si estás decidiendo dónde poner el dinero, en la guía del tercer pilar explicamos las diferencias y te orientamos sin compromiso.

Cómo se valora cada cosa y en qué fecha

El artículo 14 de la StHG manda valorar el patrimonio a su valor de mercado, y el artículo 17 fija que el patrimonio imponible es el que tienes al final del periodo fiscal, es decir, a 31 de diciembre. Según el dosier de la ESTV, la declaración del año 2026 se rellena en 2027 con el patrimonio que había a finales de 2026; lo que tuviste en julio no importa, lo que cuenta es la foto del último día del año.

Dos detalles prácticos. Primero, los valores cotizados no se declaran por lo que pagaste sino por lo que valen a 31 de diciembre: si tus acciones han subido, tu patrimonio ha subido, aunque no las hayas vendido. Segundo, la vivienda no se declara al precio que te daría hoy el mercado sino al valor fiscal que fija el cantón, que el dosier describe como una combinación de valor de mercado y valor de rendimiento revisada cada cierto tiempo, y del que se resta la hipoteca. Si estás pensando en comprar, el efecto en la declaración lo explicamos en comprar casa en Suiza.

Si no has vivido en Suiza todo el año, el impuesto se prorratea: el dosier cita el artículo 15 de la StHG para decir que solo se debe la parte proporcional al tiempo en que fuiste contribuyente, aunque el patrimonio que se mide siga siendo el del 31 de diciembre.

Desde cuánto se paga: mínimos exentos y deducciones por cantón

Según las tablas de la Administración Federal de Contribuciones para el periodo fiscal 2025, siete cantones (Zúrich, Berna, Basilea-Campiña, Ticino, Vaud, Neuchâtel y Jura) aplican un mínimo exento por debajo del cual no se cobra el impuesto, y el resto resta una deducción personal antes de calcularlo. La StHG deja a propósito en manos de cada cantón las tarifas, los tipos y los importes exentos (artículo 129 de la Constitución y artículo 1 de la StHG), así que aquí no hay una cifra federal.

Fuente: tabla «Steuerfreies Minimum» de los Steuermäppchen de la ESTV, periodo fiscal 2025. El resto de cantones funciona con una deducción personal que se resta del patrimonio neto antes de aplicar la tarifa: en Lucerna, por ejemplo, 62.500 francos para una persona sola y 125.000 para un matrimonio, según la tabla «Persönlicher Abzug» de la misma serie. Varios cantones añaden una deducción por cada hijo y algunos otra para pensionistas del AVS o del AI. Como recuerda el dosier, el tamaño de la deducción por sí solo no dice cuánto pagas: hay que mirarlo junto con la tarifa y el múltiplo comunal.

Lo que importa para tu bolsillo es el orden de magnitud: con unos ahorros de recién llegado y sin inmuebles, en la mayoría de cantones el patrimonio imponible queda en cero o cerca, y el impuesto, también. Empieza a notarse cuando acumulas ahorro fuera del 3a, compras vivienda o tienes una cartera de inversión.

Cuánto se paga: tipos por mil, progresión y múltiplos

Según el dosier de la ESTV de septiembre de 2026, las tarifas del impuesto sobre el patrimonio se expresan en tantos por mil, son progresivas en la mayoría de los cantones y solo Lucerna, Uri, Schwyz, Obwalden, Nidwalden, Appenzell Rodas Interiores, San Galo y Turgovia aplican un tipo proporcional. Un tanto por mil es la décima parte de un uno por ciento, y ahí está la clave del impuesto: la base es grande pero el tipo es pequeño.

El cálculo tiene dos pasos en casi todos los cantones. La ley cantonal fija una tarifa base, que da el llamado impuesto simple; después, el cantón y la comuna aplican cada año su múltiplo (el «Steuerfuss» o «coefficient»), expresado en porcentaje o en unidades, y de ahí sale lo que pagas de verdad. Basilea-Ciudad, Basilea-Campiña y Valais aplican una tarifa fija sin múltiplo cantonal. En la mayoría de cantones se añade además el impuesto eclesiástico si perteneces a una de las iglesias reconocidas, que explicamos en el impuesto eclesiástico en Suiza.

Por eso no te damos una tabla de tipos por cantón: dos vecinos de dos comunas del mismo cantón pagan distinto, y las cifras cambian cada año con los múltiplos. Para tu caso concreto, la propia ESTV remite a su calculadora oficial en línea, que compara comunas con tu patrimonio y tu estado civil. Y si lo que quieres es la foto completa de lo que se queda el Estado de tu sueldo, está en nuestra calculadora de impuestos en Suiza y en la guía de impuestos en Suiza por tramo y cantón.

Casos frecuentes: pareja, recién llegado, propietario, tributar en origen

Mientras un matrimonio no esté separado, el patrimonio de los dos cónyuges se suma y se declara junto, sea cual sea el régimen económico (artículo 3, apartado 3, de la StHG), y el de los hijos menores se añade al de quien tiene la patria potestad. Como las tarifas son progresivas, sumar dos patrimonios puede subir el tipo, y los cantones lo compensan con deducciones o mínimos más altos para casados. El dosier añade que el 8 de marzo de 2026 se aprobó en votación la ley federal de tributación individual; hasta que entre en vigor, la declaración sigue siendo conjunta.

• Pareja de hecho o convivientes: cada uno declara su patrimonio por separado, con la deducción de persona sola. La suma solo se aplica al matrimonio y a las parejas registradas anteriores a 2022.
• Recién llegado: la obligación empieza al fijar tu domicilio en Suiza, el mismo día que el resto de impuestos, y se prorratea por el tiempo que llevas. Lo que trajiste de tu país también cuenta: no es patrimonio «nuevo», pero es tuyo a 31 de diciembre. El empadronamiento en la comuna es lo que fija esa fecha.
• Tributas en origen (Quellensteuer): la retención en origen grava el salario. Si además tienes ahorros o inmuebles, pregunta a tu administración cantonal cómo debes declararlos; en la guía de la Quellensteuer explicamos cuándo pasas a la declaración ordinaria.
• Propietario: declaras la vivienda por su valor fiscal cantonal y restas la hipoteca. Por eso amortizar la hipoteca sube tu patrimonio imponible, y muchos propietarios combinan hipoteca con ahorro 3a: lo explicamos en la guía del tercer pilar.
• Te vas de Suiza: la obligación ilimitada termina el día que te marchas. Si conservas un inmueble aquí, pasas a tributar de forma limitada solo por ese inmueble, que es el ejemplo clásico que pone el dosier.

Resumen: qué cuenta y qué no en el impuesto sobre el patrimonio

Errores que cuestan dinero

• No declarar la cuenta o el piso del país de origen. El dosier es explícito: se declara el patrimonio en Suiza y en el extranjero. Omitirlo es una declaración incompleta y el cruce con la renta lo acaba sacando a la luz.
• Olvidar restar las deudas. La hipoteca, un préstamo del coche o el saldo de la tarjeta reducen el patrimonio neto. Quien declara el piso sin restar la hipoteca paga por dinero que no tiene.
• Declarar las acciones por lo que costaron. Cuentan por la cotización a 31 de diciembre, hacia arriba y hacia abajo.
• Meter el 3a en el patrimonio. No cuenta hasta el cobro. Si tu cuenta 3a aparece en el extracto del banco junto con la corriente, sepáralas: solo la corriente va en patrimonio, y la aportación al 3a va en deducciones de la renta.
• No guardar el certificado de valor de rescate del seguro de vida. La aseguradora lo envía cada año y hay que adjuntarlo; sin él la administración puede estimar el valor.
• Creer que por tributar en origen no existe. La retención grava el salario; el patrimonio tiene su propio tratamiento, y el cantón te lo puede pedir.
• Pedir el mínimo exento de otro cantón. Los 80.000 francos de Zúrich no sirven en Ginebra ni en Berna. Lo que vale es la guía de la declaración de tu cantón para ese año.

Preguntas frecuentes

¿En Suiza se paga impuesto solo por tener dinero ahorrado en el banco?

Sí, en todos los cantones. La Ley federal de armonización fiscal obliga a cantones y comunas a cobrar un impuesto sobre el patrimonio neto de las personas físicas, y las cuentas bancarias, incluido el salario que tengas en la cuenta a 31 de diciembre, forman parte de ese patrimonio. Otra cosa es que lo pagues: la mayoría de cantones tiene deducciones personales o un mínimo exento, así que con ahorros modestos la cuota suele ser cero o muy pequeña. La Confederación no cobra este impuesto desde 1959.

¿Desde cuánto patrimonio se paga el impuesto sobre la fortuna en Suiza?

Depende del cantón y de si estás casado. Según la tabla de la Administración Federal de Contribuciones para el periodo fiscal 2025, en Zúrich el impuesto empieza a partir de 80.000 francos de patrimonio imponible para una persona sola y 159.000 para un matrimonio; en Berna a partir de 100.000; en Vaud a partir de 60.000 y 120.000; en Ticino a partir de 200.000; en Neuchâtel 50.000 y 93.000; en Jura 58.000; en Basilea-Campiña 10.000. El resto de cantones no fija un mínimo así, sino una deducción personal que se resta antes de calcular, por ejemplo 62.500 francos por persona sola y 125.000 por matrimonio en Lucerna. Las cifras cambian con los años: la guía de la declaración de tu cantón trae la vigente.

¿El tercer pilar cuenta como patrimonio en la declaración suiza?

No mientras no lo cobres. El artículo 84 de la LPP/BVG exime de los impuestos directos de la Confederación, los cantones y las comunas a los derechos del segundo pilar y de la previsión vinculada 3a hasta su vencimiento, y el dosier de la ESTV confirma que en todos los cantones están libres del impuesto sobre el patrimonio hasta el momento del pago, incluso si el producto tiene valor de rescate. El dinero que metes en un 3a sale de tu patrimonio gravable ese año y además se deduce de la renta. Cuando lo retires, tributa como prestación de capital a un tipo reducido y, a partir de ahí, lo que te quede sí cuenta como patrimonio.

Vivo en Suiza, ¿tengo que declarar la cuenta o el piso que tengo en España?

Sí. El dosier de la ESTV es literal: la persona contribuyente tiene que declarar todo su patrimonio en Suiza y en el extranjero. Que lo declares no significa que Suiza lo grave entero: lo que corresponde a cada país lo reparte el convenio de doble imposición, y la administración cantonal te dirá cómo lo tiene en cuenta. Lo que sí es seguro es que ocultarlo no es una opción, porque el impuesto sobre el patrimonio sirve además como control de la declaración de la renta: la administración compara tu patrimonio de un año con el del anterior.

¿El coche y los muebles de casa pagan impuesto sobre el patrimonio?

Los muebles no, el coche sí. El artículo 13 de la Ley de armonización fiscal deja fuera el ajuar doméstico y los objetos de uso personal, y el dosier de la ESTV concreta que eso incluye muebles, alfombras, cuadros, vajilla, libros, ropa, móviles, ordenadores, televisores y material deportivo. En cambio, la misma lista de la ESTV incluye entre el patrimonio gravable los automóviles, barcos y caravanas, los metales preciosos, las colecciones y las joyas. El valor que se declara por el coche lo indica la guía de la declaración de cada cantón.

¿Cuánto se paga de impuesto sobre el patrimonio en Suiza?

Poco en relación con el patrimonio, y distinto en cada sitio. Los tipos se expresan en tantos por mil, no por ciento, y en la mayoría de cantones son progresivos; solo Lucerna, Uri, Schwyz, Obwalden, Nidwalden, Appenzell Rodas Interiores, San Galo y Turgovia aplican un tipo proporcional. A la tarifa base se le aplica el múltiplo cantonal y el comunal de cada año, así que dos personas con el mismo patrimonio pagan distinto según la comuna. No existe una cifra única válida para toda Suiza: para tu caso, la calculadora oficial de la Administración Federal de Contribuciones permite comparar comunas con tu patrimonio y tu estado civil.

Estoy casado, ¿se suma el patrimonio de los dos en la declaración?

Sí. Mientras el matrimonio no esté separado, el patrimonio de los dos cónyuges se suma y se declara junto, sea cual sea el régimen económico, y se añade también el de los hijos menores. Como las tarifas son progresivas, los cantones compensan esa suma con una deducción o un mínimo más alto para casados, por ejemplo el doble en Zúrich o Vaud. El 8 de marzo de 2026 se aprobó en votación la ley de tributación individual, que cambiará este reparto cuando entre en vigor; mientras tanto, la declaración sigue siendo conjunta.

Fuentes. Consultadas el 18 de octubre de 2026: Ley federal sobre la armonización de los impuestos directos de los cantones y las comunas (StHG/LHID, RS 642.14), artículos 2, 3, 13, 14 y 17, en el texto consolidado de la plataforma oficial de publicación del derecho federal (estado a 1 de enero de 2025, la última consolidación disponible para descarga ese día); Ley federal de previsión profesional (LPP/BVG, RS 831.40), artículos 82, 83 y 84, misma plataforma y mismo estado; Administración Federal de Contribuciones (ESTV/AFC), dosier «Vermögenssteuer natürlicher Personen», edición de septiembre de 2026, estado de la legislación a 1 de enero de 2026 (quién cobra el impuesto, recaudación 2024, lista de bienes gravados y exentos, valoración, fecha de referencia, tarifas progresivas y proporcionales, múltiplos, declaración conjunta de cónyuges, votación del 8 de marzo de 2026); ESTV, Steuermäppchen del periodo fiscal 2025, tablas «Steuerfreies Minimum» y «Persönlicher Abzug» (importes de Zúrich, Berna, Basilea-Campiña, Ticino, Vaud, Neuchâtel, Jura y Lucerna). No se citan tipos por cantón ni ejemplos de cuota porque dependen del múltiplo comunal de cada año; la ESTV remite para ello a su calculadora oficial.