Las formas legales: Einzelfirma, GmbH y AG
Suiza ofrece varias estructuras empresariales reguladas por el Código de Obligaciones (Obligationenrecht, OR). Para un hispanohablante que quiere montar un negocio, las tres más relevantes son:
Einzelfirma (empresa individual / autónomo)
Es la forma más sencilla. No requiere capital mínimo ni notario. Puedes registrarte como autónomo en la AHV/AVS y empezar a facturar. Si tus ingresos superan los 100.000 CHF anuales, la inscripción en el Handelsregister (registro mercantil) es obligatoria; por debajo de esa cifra, es voluntaria.
La gran desventaja: la responsabilidad es ilimitada. Respondes con todo tu patrimonio personal por las deudas de la empresa. Ideal para freelances, consultores o negocios pequeños sin riesgo elevado.
GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung / Sàrl / Sagl)
Equivale a la SL española o a la SARL francesa. Capital mínimo de 20.000 CHF, que puede permanecer íntegramente en la cuenta bancaria de la empresa. La responsabilidad de los socios se limita al capital aportado. Los socios y su participación aparecen en el registro mercantil público.
Es la elección más común para pymes y startups en Suiza. Requiere escritura notarial y registro en el Handelsregister.
AG (Aktiengesellschaft / SA)
La sociedad anónima suiza requiere un capital mínimo de 100.000 CHF, de los cuales al menos 50.000 CHF deben estar liberados en el momento de la constitución. Es más anónima (los accionistas no aparecen en el registro público) y más adecuada para empresas que quieren captar inversores o emitir acciones. La estructura de gobierno (consejo de administración + auditores) es más compleja.
Comparativa rápida de estructuras empresariales
| Característica | Einzelfirma | GmbH | AG |
|---|---|---|---|
| Capital mínimo | Sin mínimo | 20.000 CHF | 100.000 CHF |
| Responsabilidad | Ilimitada (personal) | Limitada al capital | Limitada al capital |
| Notario obligatorio | No | Sí | Sí |
| Socios en registro público | Solo titular | Sí, visibles | No (accionistas) |
| Número mínimo de socios | 1 | 1 | 1 |
| Tiempo estimado | 1-2 semanas | 2-4 semanas | 4-8 semanas |
| Coste total aproximado | 200-600 CHF | 22.000-25.000 CHF | 105.000-115.000 CHF |
| Para quién | Freelances, pequeños | Pymes, startups | Empresas grandes |
Costes reales para crear una GmbH
Muchos hispanohablantes se sorprenden al descubrir que los 20.000 CHF de capital mínimo no "desaparecen": siguen siendo propiedad de la empresa y puedes usarlos para el negocio una vez registrada. Los costes reales que sí consumes son:
- Capital mínimo: 20.000 CHF (queda en caja de la empresa)
- Notario: 1.500-3.000 CHF (varía por cantón y complejidad de estatutos)
- Registro mercantil (Handelsregister): ~600 CHF
- Cuenta bancaria provisional: sin coste o mínimo
- Traducción de documentos (si aplica): 200-500 CHF
- Asesoría legal/contable (opcional pero recomendable): 500-1.500 CHF
Pasos para registrar tu empresa
Impuestos de sociedades por cantón
Suiza tiene un sistema fiscal federal con tasas cantonales muy distintas. El impuesto de sociedades se calcula combinando la tasa federal (8,5% sobre el beneficio neto) más la cantonal y comunal. Las tasas efectivas reales (todo incluido) son:
| Cantón | Tasa efectiva aprox. | Nota |
|---|---|---|
| Zug | ~12% | El más bajo de Suiza |
| Nidwalden | ~12% | También muy competitivo |
| Lucerna | ~13% | Hub central |
| Appenzell Innerrhoden | ~13% | Rural, bajo coste |
| Ginebra | ~14% | Hub internacional |
| Vaud (Lausana) | ~14% | Tras reforma 2019 |
| Berna | ~18% | Capital federal |
| Zúrich | ~19% | Ciudad, mayor tasa |
Para una startup o pyme hispanohablante, registrar la empresa en Zug o Lucerna puede suponer un ahorro fiscal significativo frente a hacerlo en Zúrich, aunque el domicilio real del negocio también cuenta para determinar la fiscalidad real.
IVA y obligaciones fiscales
El IVA suizo (MWST en alemán, TVA en francés) tiene tres tasas desde 2024:
- Tasa normal: 8,1% (bienes y servicios generales)
- Tasa reducida: 2,6% (alimentación, libros, medicamentos, agua)
- Tasa hotelera: 3,8% (alojamiento)
El umbral de registro obligatorio es de 100.000 CHF de facturación anual. Por debajo puedes optar por la exención, aunque a veces conviene registrarse voluntariamente para recuperar el IVA soportado en compras.
Información para hispanohablantes no residentes
Una pregunta muy frecuente: ¿puedo crear una empresa en Suiza sin vivir allí? La respuesta es sí, con matices:
- Para una GmbH o AG, al menos uno de los gerentes o directores con firma individual o colectiva debe tener domicilio en Suiza. Puedes contratar un "director domiciliario" o "representante residente" local.
- Para una Einzelfirma, el titular debe estar domiciliado en Suiza o ser un ciudadano UE/AELC con residencia comprobable.
- Los socios o accionistas (sin cargo de gestión) pueden ser no residentes sin restricción.
- El domicilio social puede ser una dirección de servicio (Domizilgesellschaft), lo cual es habitual y perfectamente legal.
Seguro social del empresario (AHV/AVS)
Si eres gerente de tu propia GmbH con salario, cotizas como empleado (contribución conjunta empresa+empleado del 10,6% para AHV/AVS). Si eres autónomo (Einzelfirma), cotizas directamente como trabajador autónomo, con tasas de entre el 5,371% y el 10% según ingresos.
Convenio de doble imposición España-Suiza
España y Suiza tienen un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) en vigor. Esto significa que si eres residente fiscal español y tienes una empresa en Suiza, el reparto de la potestad tributaria está regulado. Consulta con un asesor fiscal internacional antes de estructurar tu negocio transfronterizo.